什么是空置住宅用地？
国家税务局承认“住宅物业”包括以下任何特征：
- 土地上有房屋；或
- 正在装修房屋的土地或拆除旧房屋并建造新房屋的土地；或
- 土地上有房屋，但该房屋已连续 2 年或更长时间无法居住。
住宅物业不包括以下土地：
- 没有房屋（有时称为未开发土地）；
- 是商业住宅场所（例如酒店、与学校相关的提供住宿的场所、旅行车公园/露营地等）；
- 是住宅护理机构；或
- 是一个支持性住宅服务或退休村。
住宅物业被视为空置住宅用地，除非该物业在前一日历年被以下人士占用超过 6 个月：
- 业主或业主允许的居住者作为其主要居住地；或
- 签订租赁或短期出租协议的个人。
这 6 个月的时间不必是连续的，可以是一个累计的时间。
必须申报这些财产的时间范围是什么时候？
自2018 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日起，如果位于某些城市内的住宅物业在前一个日历年空置超过 6 个月，则需缴纳空置住宅土地税。
从 2025 年 1 月 1 日起，空置住宅土地税的征收范围将扩大到维多利亚州的所有 住宅物业 。如果您拥有的住宅物业在 2024 年空置时间超过 6 个月，那么您可能需要缴纳空置住宅土地税。
您何时以及如何报告受影响的财产？
如果业主拥有的住宅物业在前一个日历年空置超过 6 个月，业主有责任通知州税务局局长。未能及时通知州税务局通常可能会根据《1997 年税务管理法》（维多利亚州）受到处罚。
例如，如果一处住宅物业在 2024 年土地税年度空置超过 6 个月，那么在 2025 年 1 月 15 日之前，该住宅物业的所有者必须通知州税务局其住宅物业空置，并且可能需要缴纳空置住宅土地税。
州税务局表示受影响的土地所有者必须使用其在线门户网站进行通知。
根据维多利亚州新预算，2024 年土地税和印花税将发生重大变化。在此我们重点关注土地税率：
维多利亚州土地税率变化
2023 年州税法修正案获得通过后，影响业主的关键变化之一是维多利亚州的土地税率。称之为 Covid-19 债务税，从 2024 年 1 月 1 日起，它包括以下主要变化：
- 对于一般土地税率，免税起征点将从$30W降低至$5W。
- $500 的附加费适用于价值在 $5W 至 $10W 之间的应税土地。
- 价值在 $10W 至 $30W之间的应税土地需缴纳 $975 的附加费。
- 如果您的财产超过 $30W，则需缴纳 $975 的附加费，另加0.1% 的土地税率。
地税一般税率（自2024年土地税年度起)
| 持有土地的应税总价值 | 应纳土地税 |
|---|---|
| < $50,000 | $0 |
| $50,000 至 $100,000 | $500 |
| $100,000 至 $300,000 | $975 |
| $300,000 至 $600,000 | $1350 加 > $300,000 的 0.3% |
| $600,000 至 $1,000,000 | $2250 加 > $600,000 的 0.6% |
| $1,000,000 至 $1,800,000 | $4650 加 > $1,000,000 的 0.9% |
| $1,800,000 至 $3,000,000 | $11,850 加 > $1,800,000 的 1.65% |
| $3,000,000 及以上 | $31,650 加 > $3,000,000 的 2.65% |
土地税信托附加费率（2024年土地税年度)
| 持有土地的应税总价值 | 应纳土地税 |
|---|---|
| < $25,000 | $0 |
| $25,000 至 $50,000 | $82 加 > $25,000 的 0.375% |
| $50,000 至 $100,000 | $676 加 > $50,000 的 0.375% |
| $100,000 至 $250,000 | $1338 加 > $100,000 的 0.375% |
| $250,000 至 $600,000 | $1901 加 > $250,000 的 0.675% |
| $600,000 至 $1,000,000 | $4263 加 > $600,000 的 0.975% |
| $1,000,000 至 $1,800,000 | $8163 加> $1,000,000 的 1.275% |
| $1,800,000 至 $3,000,000 | $18,363 加 > $1,800,000 的 1.1072% |
| $3,000,000 及以上 | $31,650 加 > $3,000,000 的 2.65% |
而2022至2023年度税率如下
虽然维州政府表示这是暂时的改变，但土地税附加费率也将从 2024 年土地税年度起适用于现有土地税客户，为期 10 年。
维州政府希望筹集 47.4 亿澳元的国家收入，以偿还过去三年累积的新冠债务。随着免税门槛的降低，土地税的这些变化预计将导致36万名未缴纳土地税的财产和土地所有者增加，总共影响86万名一般纳税人。
比如：未改善的应税土地价值为$ 100W的业主每年必须多支付$ 1,675 。维多利亚州税务局将未改良价值定义为未进行资本改良（即建筑物）的土地价值。维多利亚总估价师在其年度一般估价过程中确定场地价值。
而现有的土地税优惠仍然有效，因此新的变化不会影响“主要居住地”（家庭住宅）。其他不受新费用保护的土地包括初级生产用地、慈善机构拥有的土地、宗教机构、养老院和出租屋。您的免税财产的价值不包含在“应税土地所有权”中，因此可以免除这项新的附加费。
目前，养老金领取者和优惠卡持有者还可享受土地转让税豁免。现在的免税门槛分别为 $60W和 $75W，这使它们与首次购房者的免税额一致。
信托附加费率变化
如果您是缺席业主或以任何类型的信托持有财产，则需缴纳信托附加费。以下是新冠债务征税对土地税的新变化，对信托纳税人和信托财产的影响：
- 如果应税价值在$5W至$10W之间，则需缴纳 $500 的附加费。
- 如果应税土地价值在$10W至 $25W之间，则需缴纳 $975的附加费。
- 对于价值超过 25 万澳元的应税土地，需缴纳 975 澳元的附加费，外加土地税增加 0.1%。
缺席业主附加费 absentee owner surcharge 也将从 2% 增加到 4%，非信托缺席业主的最低门槛从 30 万澳元降低到 5 万澳元。对于信托缺席所有者来说，最低门槛保持不变。除土地税外，还需缴纳缺席业主附加费。（缺席业主是指不是澳大利亚公民或永久居民或通常不在澳大利亚居住的人。例如，外国投资者拥有的维多利亚州投资房产）
政府表示，此次加息使维多利亚州与新南威尔士州4%的外国土地附加税保持一致，这是澳大利亚最高的。在澳大利亚其他地区，这一比例在 0.75% 到 2% 之间。然而，主要的区别在于，维多利亚州的土地税附加费包括住宅、商业和工业地产，而新南威尔士州的土地税附加费仅限于住宅用地。
土地出让税变化
对于商业或工业产权所有者来说还有更多，维多利亚州正在告别商业和工业地产的土地转让税（又名印花税）。从 2024 年 7 月 1 日起，政府将用年度财产税取代它。年度财产税将是财产“未增值”的 1%。2024 年 7 月 1 日或之后出售的商业和工业房产将有两种付款方式：一次性支付全额印花税责任。或通过政府资助的过渡贷款，在 10 年内支付固定的年度财产税分期付款和利息。
